Составление сметной документации и актов выполненных работ с субподрядными организациями после изменений 1 января 2025 года

Составление сметной документации и актов выполненных работ с субподрядными организациями после изменений 1 января 2025 года

Вопрос:

В связи со вступившим в силу с 1 января 2025 года новыми положениями Налогового кодекса Российской Федерации просим разъяснить ряд вопросов, возникших в ходе работы при составлении сметной документации и актов выполненных работ с субподрядными организациями, выручка которых в 2024 году превысила 60 млн. рублей, но не достигла 250 млн. рублей. Данные организации стали плательщиками НДС по ставке 5%.

1. По какой формуле будет рассчитываться компенсация НДС при УСН в сметных расчетах и актах выполненных работ при заключении контрактов, связанных с бюджетной и коммерческой сферой при использовании контрагентами упрощенной системы налогообложения (УСН)? Какова будет структура итогов в сметной документации с применением компенсации НДС при УСН и НДС по ставке 5%? Как правильно в этом случае составить справку о стоимости выполненных работ (по форме КС-3)?

2. Какова будет структура итогов в сметной документации и в актах выполненных работ при перевыставлении генподрядчиком заказчику (тот и другой - плательщики НДС по ставке 20%) строительно-монтажных работ выполненных субподрядной организацией, использующей режим упрощенной системы налогообложения (УСН) и являющейся с 1 января 2025 года плательщиком НДС по ставке 5%?

3. По информации Союза инженеров-сметчиков, стоимость бюджетных договоров (контрактов) заключенных в 2024 году, не увеличивается на 5%. Поэтому контрагенты, использующие УСН, уплачивают 5% НДС от стоимости договора, заключенного до 01.01.2025, при этом уплачиваемый НДС в размере 5% исчисляется как: НДС (5%) = (Сумма по договору) х 5/105. Как правильно в этом случае отразить в актах выполненных работ итоги с формулой компенсации НДС при УСН и со ставкой НДС 5%? Может ли применяться такой подход к заключенным договорам между коммерческими организациями (без участия в них бюджетных организаций)?

Ответ находится в профессиональных справочных системах Техэксперт